Instructies voor toegang tot PTP-producten vindt u hieronder in dit document.

Wat u moet weten:

Hoeveelheid inhouding: 10% van de verkoop- of distributieopbrengst.  Dit betekent 10% van het geldbedrag dat zou worden verrekend als gevolg van een transactie of distributie, niet slechts 10% op een berekende winst.

Voorbeeld van PTP-inhouding:

Koop 200 aandelen @ 50. 
Transactiewaarde = $ 10.000
Verkoop 200 aandelen @ 51. 
Transactiewaarde = $ 10.200
Winst = $ 200. 
Inhouding = 1020 USD

In de veronderstelling dat er geen verzoeken tot belastingteruggave worden ingediend, zou het waardeverlies voor de belegger $ 820 bedragen.

Betrokken instrumenten: Zie de lijst aan het einde van dit artikel.  De lijst wordt naar beste vermogen bijgehouden en er kunnen zich enige timingproblemen voordoen wanneer informatie wordt bijgewerkt.  Beursgenoteerde leverbare effecten vallen onder het toepassingsgebied van de nieuwe verordening. Opties en andere afgeleide instrumenten met een PTP als onderliggende waarde zijn niet onderworpen aan inhouding. . Indien de optie of het derivaat echter wordt omgezet in een PTP-belang, is een latere verkoop van een dergelijk PTP-effect onderworpen aan inhouding.

Bijzondere vrijstellingen: De IRS-verordening biedt emittenten de mogelijkheid om een vrijstelling van de PTP-inhouding te krijgen.  De vrijstelling geldt voor 92 dagen, en emittenten moeten opnieuw een certificaat indienen bij de IRS om de duur van de vrijstelling te verlengen. IBKR zal naar beste vermogen proberen te publiceren welke van de betrokken instrumenten een operationele vrijstelling hebben, maar beleggers moeten ervoor zorgen dat zij producten kiezen waarvan zij de inhoudingsvoorwaarden volledig begrijpen.  Het document van de emittent dat voorziet in een vrijstelling van inhouding wordt doorgaans een 'Qualified Notice' (gekwalificeerde melding) genoemd.

Voor welke beleggers is dit van belang? Alle beleggers die voor Amerikaanse belastingdoeleinden niet als 'inwoner' worden beschouwd, d.w.z. beleggers die niet onderworpen zijn aan Amerikaanse belastingheffing en belastingrapportage (en daarom geen W-9 IRS-belastingformulier indienen).

Rapportage: De inhouding wordt aan het einde van het vermeld op het belastingformulier 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding. 

Hoe krijg u toegang tot PTP-producten als niet-Amerikaanse belastingbetaler:  Log in op het klantenportaal en klik op het 'User menu' (gebruikersmenu - icoon met hoofd en schouders in de rechterbovenhoek) en vervolgens op 'Settings' (Instellingen). Vervolgens vindt u onder Account Settings (accountinstellingen) de Handelsectie en klikt u op de link 'PTP Trading Opt In/Out' (Aan/afmelden voor PTP-handel). Op deze webpagina kunt u een verzoek indienen om te mogen handelen in PTP-effecten. Zodra het verzoek is ingediend, kan het tot een uur duren voordat de optie geactiveerd wordt.

Let op: klanten die niet langer PTP-effecten willen verhandelen, kunnen via dezelfde 'Aan/afmelden voor PTP-handel'-link een verzoek indienen om de PTP-handelsmogelijkheid te deactiveren.

Aanvullende bronnen: Wie meer wil weten over de nieuwe regeling kan terecht op de IRS-website voor IRC Sec. 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

PTP-instrumenten

Deze lijst bevat de PTP-effecten die onderworpen kunnen zijn aan inhouding krachtens de bovengenoemde IRS-verordening. De producten worden gepresenteerd in 2 groepen: die met een 'Qualified Notice'-vrijstelling en die 'zonder Qualified Notice'.  De lijsten worden enkel gemakshalve weergegeven en dit naar beste vermogen.  IBKR garandeert de nauwkeurigheid of actualiteit van de informatie niet, en beleggers moeten zelf nagaan of de producten waarin zij beleggen of van plan zijn te beleggen, de nodige vrijstellingen hebben om strafrechtelijke inhoudingen te vermijden.  De duur van de vrijstellingen moet ook in het oog worden gehouden door degenen die posities in de instrumenten innemen.

PTP-effecten met bekende 'Qualified Notice'

PTP-effecten zonder 'Qualified Notice'

Please note withholding tax applies to all clients who are resident in Ireland, whether individuals (including partnerships) or companies. 

Withholding tax does not apply to clients who are companies in countries that are members of the European Union (excluding Ireland) or companies in countries that have a Double Tax Agreement (DTA) with Ireland.  

For other clients in the EU (excluding Ireland) or if you are a non-resident of Ireland but tax resident in a country with a Double Tax Agreement (DTA) with Ireland, you may complete Form 8-3-6, that will reduce or eliminate your withholding tax. In addition to providing your information, you will need to have the form completed by the tax authority in the country where you are a tax resident.

You will require the following information in order to complete Form 8-3-6.

 1.       Client name (please ensure this matches the name on your IBKR account).

 2.      Client address.

 3.       Tax reference number in country of residence.

 4.       The country in which the client is resident for tax.

 5.       The rate of withholding tax between the country of tax residence and Ireland (see below).

 6.       Signature.

 7.       Date.

On completion of the form, you should submit it to the local tax authority in the country of your residence.  The local tax authority must sign and stamp the form. As per below, Form 8-3-6 has been translated into French, German, Spanish, Italian and Dutch.

Once you receive the completed form from your local tax authority, please email a PDF or JPEG copy of the fully signed form to tax-withholding@interactivebrokers.com.

Please note, the withholding tax rate depends on the DTA between Ireland and your country of tax residence which can be found on the Irish Revenue website https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/tax-agreements/rates/index.aspx

For your convenience, we have prepared the forms to include items 3 to 5 above for all countries in the European Economic Area (“EEA”).  Clients will need to complete the other items in 1 to 7 above.

For clients outside the EEA please use this form when the withholding tax rate is 0% and this form in all other cases.

1.         EEA countries with 0% Withholding Tax.

2.       EEA countries with rates above 0% Withholding Tax.

3.              Other countries with a DTA with Ireland (* denotes where there is 0% withholding tax in all situations).

Chicago has a personal property tax which applies to a non-possessory computer lease by a Chicago resident. The Chicago tax authorities have ruled that tax is to be applied in cases where a customer pays for electronic research/use of an interactive site. The passive receipt or streaming of information is not subject to the tax.

Clients whose permanent residential address or principal business address is Chicago will have this tax passed through to their accounts.

The tax rate, as of October 2017, is 9%. The tax will be charged on the research and news feeds a client is subscribed to. Should a research and news feed be eligible to a waiver based upon commissions generated, the tax will not be applied.

As of October 2017, research and news subscriptions which would be subject to the tax would include

Base IBIS Research Platform and the IBIS Research Essentials Subscription Bundle
Cusip
Dow Jones News Service
Dow Jones Real Time News
US Press Release Feed
Reuters Global Newswire
Reuters StreetEvents Calendars
Reuters Fundamentals
Reuters Basic Newfeed
Morningstar Equity, ETF and Credit Reports
Wall Street Horizons
Zacks Equity Research Reports

The above list is provided on a best efforts basis and is subject to change. Clients will be responsible for any pass through tax regardless of any discrepancy from the list provided above.

Background

IMPORTANT NOTE: We do not provide tax, legal or financial advice. Each customer must speak with the customer’s own advisors to determine the impact that the Section 871(m) rules may have on the customer’s trading activity.