Instructies voor toegang tot PTP-producten vindt u hieronder in dit document.

Wat u moet weten:

Hoeveelheid inhouding: 10% van de verkoop- of distributieopbrengst.  Dit betekent 10% van het geldbedrag dat zou worden verrekend als gevolg van een transactie of distributie, niet slechts 10% op een berekende winst.

Voorbeeld van PTP-inhouding:

Koop 200 aandelen @ 50. 
Transactiewaarde = $ 10.000
Verkoop 200 aandelen @ 51. 
Transactiewaarde = $ 10.200
Winst = $ 200. 
Inhouding = 1020 USD

In de veronderstelling dat er geen verzoeken tot belastingteruggave worden ingediend, zou het waardeverlies voor de belegger $ 820 bedragen.

Betrokken instrumenten: Zie de lijst aan het einde van dit artikel.  De lijst wordt naar beste vermogen bijgehouden en er kunnen zich enige timingproblemen voordoen wanneer informatie wordt bijgewerkt.  Beursgenoteerde leverbare effecten vallen onder het toepassingsgebied van de nieuwe verordening. Opties en andere afgeleide instrumenten met een PTP als onderliggende waarde zijn niet onderworpen aan inhouding. . Indien de optie of het derivaat echter wordt omgezet in een PTP-belang, is een latere verkoop van een dergelijk PTP-effect onderworpen aan inhouding.

Bijzondere vrijstellingen: De IRS-verordening biedt emittenten de mogelijkheid om een vrijstelling van de PTP-inhouding te krijgen.  De vrijstelling geldt voor 92 dagen, en emittenten moeten opnieuw een certificaat indienen bij de IRS om de duur van de vrijstelling te verlengen. IBKR zal naar beste vermogen proberen te publiceren welke van de betrokken instrumenten een operationele vrijstelling hebben, maar beleggers moeten ervoor zorgen dat zij producten kiezen waarvan zij de inhoudingsvoorwaarden volledig begrijpen.  Het document van de emittent dat voorziet in een vrijstelling van inhouding wordt doorgaans een 'Qualified Notice' (gekwalificeerde melding) genoemd.

Voor welke beleggers is dit van belang? Alle beleggers die voor Amerikaanse belastingdoeleinden niet als 'inwoner' worden beschouwd, d.w.z. beleggers die niet onderworpen zijn aan Amerikaanse belastingheffing en belastingrapportage (en daarom geen W-9 IRS-belastingformulier indienen).

Rapportage: De inhouding wordt aan het einde van het vermeld op het belastingformulier 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding. 

Hoe krijg u toegang tot PTP-producten als niet-Amerikaanse belastingbetaler:  Log in op het klantenportaal en klik op het 'User menu' (gebruikersmenu - icoon met hoofd en schouders in de rechterbovenhoek) en vervolgens op 'Settings' (Instellingen). Vervolgens vindt u onder Account Settings (accountinstellingen) de Handelsectie en klikt u op de link 'PTP Trading Opt In/Out' (Aan/afmelden voor PTP-handel). Op deze webpagina kunt u een verzoek indienen om te mogen handelen in PTP-effecten. Zodra het verzoek is ingediend, kan het tot een uur duren voordat de optie geactiveerd wordt.

Let op: klanten die niet langer PTP-effecten willen verhandelen, kunnen via dezelfde 'Aan/afmelden voor PTP-handel'-link een verzoek indienen om de PTP-handelsmogelijkheid te deactiveren.

Aanvullende bronnen: Wie meer wil weten over de nieuwe regeling kan terecht op de IRS-website voor IRC Sec. 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

PTP-instrumenten

Deze lijst bevat de PTP-effecten die onderworpen kunnen zijn aan inhouding krachtens de bovengenoemde IRS-verordening. De producten worden gepresenteerd in 2 groepen: die met een 'Qualified Notice'-vrijstelling en die 'zonder Qualified Notice'.  De lijsten worden enkel gemakshalve weergegeven en dit naar beste vermogen.  IBKR garandeert de nauwkeurigheid of actualiteit van de informatie niet, en beleggers moeten zelf nagaan of de producten waarin zij beleggen of van plan zijn te beleggen, de nodige vrijstellingen hebben om strafrechtelijke inhoudingen te vermijden.  De duur van de vrijstellingen moet ook in het oog worden gehouden door degenen die posities in de instrumenten innemen.

PTP-effecten met bekende 'Qualified Notice'

PTP-effecten zonder 'Qualified Notice'