In questo documento sono disponibili le istruzioni su Come accedere ai prodotti PTP.

Cosa c'è da sapere:

Importa della ritenuta: 10% dei proventi della vendita o della distribuzione.   Questo vuol dire che il 10% dell’importo dei fondi risultanti da qualsiasi transazione o distribuzione, non soltanto il 10% su qualsiasi profitto calcolato.

Esempio della ritenuta sui PTP:

Acquisto di 200 azioni a 50 USD. 
Valore della transazione = 10.000 USD
Vendita di 200 azioni al prezzo di 51 USD. 
Valore della transazione = 10.200 USD
Profitto = 200 USD. 
Ritenuta = 1020 USD

In assenza di crediti fiscali, la perdita in valore per l’investitore in questo esempio sarebbe pari a 820 USD.

Strumenti interessati - Consulta la lista in fondo a questo articolo.  Cerchiamo, con il massimo impegno, di mantenere la lista aggiornata e potrebbero esserci dei problemi di tempistica quando le informazioni vengono riavviate.  I titoli consegnabili elencati rientrano nell’ambito di applicazione di questo nuovo regolamento. Le opzioni e altri strumenti che hanno PTP come titolo sottostante non saranno soggetti alla ritenuta. Tuttavia, se l’opzione o il derivato venisse convertito in un interesse PTP, una successiva vendita di questo titolo PTP sarebbe soggetta alla ritenuta.

Esenzioni speciali - The IRS regulation provides issuers the ability to get an exemption from the PTP withholding requirement.  L’esenzione è valida per 92 giorni e le emittenti sono tenute a certificare nuovamente presso l’IRS per richiedere l’estensione della durata dell’esenzione. IBKR tenterà, con il massimo impegno, di pubblicare un elenco degli strumenti interessati che hanno ottenuto un’esenzione. Tuttavia gli investitori dovranno assicurarsi di aver scelto dei prodotti dei quali hanno compreso appieno le condizioni relative all’applicazione della ritenuta.  In genere, il documento fornito dall’emittente per ottenere l’esenzione dalla ritenuta viene detto “Notifica qualificata”.

Investitori interessati da questo cambiamento - Tutti gli investitori che non sono considerati “residenti” negli USA ai fini della fiscalità, ossia gli investitori che non sono soggetti alla tassazione negli USA né agli obblighi di dichiarazione fiscale (e quindi non deve compilare il modulo fiscale W-9 dell’IRS).

Reportistica e dichiarazioni fiscali - La ritenuta verrà dichiarata nel modulo di fine anno detto Modulo 1042-S, ovvero il modulo per dichiarare la “fonte del reddito negli Stati Uniti soggetta a ritenuta per le persone straniere”. 

Come accedere ai Prodotti PTP in qualità di contribuente fiscale non residente negli Stati Uniti: Accedi al Portale Clienti e seleziona il menu Utenti (icona della testa e delle spalle nell'angolo in alto a destra) quindi vai su Impostazioni. Poi alla voce Impostazioni del conto troverai la sezione Trading e devi cliccare su "PTP Trading - Partecipa/Esci" link. La pagina web ti consente di richiedere la possibilità di negoziare titoli PTP. Una volta inviata la richiesta, il tempo necessario per attivare questa funzione non supererà i 60 minuti.

Ricordiamo ai clienti che non desiderano più negoziare titoli PTP che potranno richiedere la disattivazione di questa funzione sempre attraverso lo stesso link "PTP Trading - Partecipa/Esci".

Risorse aggiuntive - Per tutti coloro che fossero interessati a maggiori informazioni per saperne di più sulla nuova norma, invitiamo a consultare questa pagina presente sul sito web dell’IRS e relativa alla Sec. 1446(f). http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

Strumenti PTP

La lista identifica i titoli PTP che potrebbero essere soggetti alla ritenuta in base alla Normativa dell’IRS a cui si fa riferimento nei precedenti paragrafi. I prodotti sono suddivisi in 2 gruppi: titoli con una "Notifica qualificata” per l'esenzione, e quelli "privi di una Notifica qualificata".  Per quanto ci è possibile ci impegniamo a mostrare le liste che vengono fornite esclusivamente per comodità.  IBKR non garantisce l’accuratezza o la tempestività delle informazioni e gli investitori dovranno verificare in maniera indipendente che i prodotti nei quali hanno investito (o nei quali intendono investire) abbiano le esenzioni necessarie per evitare delle ritenute penalizzanti.  Invitiamo inoltre chi detiene le posizioni negli strumenti a monitorare la durata delle esenzioni.

Titoli PTP con una Notifica qualificata

Titoli PTP privi di una Notifica qualificata