Инструкции о том, как получить доступ к продуктам PTP, приведены ниже.

Что вам необходимо знать:

Сумма удержания: 10% от выручки от продажи или дохода по ценной бумаге. То есть 10% от суммы, полученной в результате любой транзакции или выплаты по ценной бумаге, а не только от суммы расчетной прибыли.

Пример удержания:

Инвестор покупает 200 акций по 50.
Стоимость транзакции = 10 000 $
Инвестор продает 200 акций по 51.
Стоимость транзакции = 10 200 $
Прибыль = 200 $.
Удержание = 1020 $

При отсутствии налогового возврата потеря стоимости для инвестора составит 820 $.

Каких инструментов это касается: полный список инструментов приведен в конце статьи. Список ведется по мере возможности и может не всегда отражать последние обновления. Перечисленные ценные бумаги подпадают под действие нового постановления. Правило об удержании не распространяется на опционы и другие деривативные инструменты, основанные на ценных бумагах PTP. Однако в случае конвертации опциона или дериватива в долю PTP, последующая продажа таких бумаг PTP будет облагаться удержанием.

Особые случаи: новое постановление предусматривает возможность для эмитентов получить освобождение от удержания с PTP. Это освобождение действительно в течение 92 дней, и его можно продлить, получив соответствующее разрешение от Налоговой службы. По мере возможности IBKR будет публиковать список инструментов, освобожденных от удержания, однако при выборе того или иного инструмента инвесторы должны убедиться, что понимают, какие требования для него действуют. Документ, который дает эмитенту право на освобождение от удержания, называется "Qualified Notice".

Каких инвесторов это касается: данное постановление касается всех инвесторов, не являющихся налоговыми резидентами США, т.е. инвесторов, которые не платят налоги и не подают налоговые отчеты в США (и таким образом не подают налоговую форму W-9).

Отчетность: информация об удержаниях включается в форму 1042-S о доходах иностранных лиц в США (Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding), подаваемую в конце года. 

Как получить доступ к продуктам PTP, если Вы не налоговый резидент США: зайдите на "Портал клиентов" и создайте тикет в "Центре сообщений". В теме письма напишите "Access to PTP Products" ("доступ к продуктам PTP"), а в теле запросите разрешение на торговлю продуктами PTP. 

Дополнительная информация: узнать больше о новом постановлении можно на странице сайта Налоговой службы США, посвященной разделу 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

Инструменты PTP

В списке перечислены ценные бумаги PTP, которые могут подлежать налоговому удержанию согласно указанному выше постановлению Налоговой службы США. Бумаги разделены на 2 группы: в отношении которых подано Qualified Notice – т.е.освобожденные от удержания – и подлежащие удержанию. Списки приводятся для удобства клиентов и по мере возможности. IBKR не гарантирует точность и актуальность данной информации, и инвесторы должны самостоятельно ознакомиться с требованиями к продуктам, которые они собираются купить, во избежание штрафов. Также владельцы инструментов должны следить за сроком действия освобождения от удержаний.

Ценные бумаги PTP, освобожденные от удержаний

Ценные бумаги PTP, не освобожденные от удержаний