A PTP termékekhez való hozzáféréssel kapcsolatos tudnivalókat a jelen dokumentum tartalmazza.

Tudnivalók:

Forrásadó mértéke: az értékesítésből vagy osztalékból származó jövedelem 10%-a.  Ez azt jelenti, hogy nem csak a kalkulált nyereség 10%-át kell adóként megfizetni, hanem minden tranzakcióból vagy felosztásból származó, ténylegesen elszámolt jövedelem után meg kell fizetni a 10%-os forrásadót.

PTP forrásadó példa:

Vétel: 200 részvény @ 50. 
Tranzakciós érték = 10 000 USD
Eladás: 200 részvény @ 51. 
Tranzakciós érték = 10 200 USD
Nyereség = 200 USD 
Forrásadó = 1 020 USD

Ha feltételezzük, hogy nincs adó-visszatérítés, a befektető által elszenvedett értékvesztés 820 USD.

Érintett instrumentumok: Az érintett instrumentumok felsorolását a jelen cikk végén találja.  A listát a legjobb tudásunk szerint frissítjük, azonban előfordulhat, hogy az nem teljesen naprakész.  A felsorolt értékpapírok jelenleg az új szabályozás hatálya alá esnek. A forrásadó-kötelezettség nem vonatkozik az olyan opciókra és más származtatott instrumentumokra, amelyek mögöttes terméke egy PTP. Ha azonban az opciót vagy származtatott instrumentumot PTP érdekeltségre váltják, az ilyen PTP értékpapír későbbi eladása már forrásadó-köteles lesz.

Különleges kivételek: Az IRS szabályozás értelmében a kibocsátók mentesülhetnek a PTP forrásadó-fizetési kötelezettség alól.  Ez a mentesség 92 napig érvényes és meghosszabbítható, amennyiben a kibocsátó ezt kéri az IRS-től. Az IBKR mindent elkövet annak érdekében, hogy közzétegye azokat az érintett instrumentumokat, amelyekre aktuálisan vonatkozik a mentesség, de a befektetőknek saját maguknak kell gondoskodniuk arról, hogy olyan termékeket válasszanak, amelyekre vonatkozóan teljes körűen tisztában vannak a forrásadó-fizetési kötelezettségekkel.  A forrásadó-mentességről szóló kibocsátói dokumentum általános megnevezése „Minősített Értesítés”.

Kik az érintett befektetők: Minden olyan befektető, aki nem rendelkezik amerikai adóügyi illetőséggel, azaz aki nem köteles adózni és adóbevallást benyújtani az Egyesült Államokban (és így nem nyújt be W-9 IRS adóbevallást sem).

Bevallás: A forrásadót az év végi 1042-S („Külföldi illetőségű személyek forrásadó-köteles amerikai jövedelmei”) nyomtatványon kell bevallani. 

Hogyan lehet PTP termékeket vásárolni nem amerikai adóalanyként?:  Kérjük, lépjen be az Ügyfélportálra és válassza ki a Felhasználó menüt (a jobb felső sarokban található „head and shoulders” ikon), majd a Beállításokat. Ezután a Számlabeállításoknál keresse meg a Kereskedés pontot, és kattintson a „PTP kereskedés Igen/Nem” linkre. A weboldalon kérelmezheti a PTP értékpapírokkal folytatott kereskedés lehetőségét. A kérelem benyújtását követően akár egy órát is igénybe vehet a lehetőség aktiválása.

Felhívjuk a figyelmet, hogy azok az ügyfelek, akik a továbbiakban nem kívánnak PTP értékpapírokkal kereskedni, ugyan ezen a „PTP kereskedés Igen/Nem" linken kérhetik a PTP kereskedési lehetőség deaktiválását.

További információk: Ha szeretne többet megtudni az új szabályozásról, kérjük, látogasson el az IRS weboldalára az IRC Sec. 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding címen

PTP instrumentumok

Ez a felsorolás tartalmazza azon PTP értékpapírokat, amelyek forrásadó-kötelesek lehetnek a fent ismertetett IRS szabályozás értelmében. A termékek két csoportra oszthatók: az elsőbe azok a termékek tartoznak, amelyek „rendelkeznek Minősített Értesítés” mentességgel, míg a másodikba azok, amelyek „nem rendelkeznek Minősített Értesítés” mentességgel.  A listákat csak a könnyebbség kedvéért, és a legjobb tudásunk szerint tesszük közzé.  Az IBKR nem garantálja a közzétett információk helytállóságát vagy naprakészségét, ezért javasoljuk, hogy minden befektető saját maga győződjék meg arról, hogy azok a termékek, amelyekbe befektet vagy befektetni tervez, rendelkeznek-e a szükséges mentességekkel, amelyekkel elkerülhető a büntető jellegű forrásadó-kötelezettség.  Javasoljuk továbbá, hogy minden befektető, aki rendelkezik PTP pozíciókkal, maga ellenőrizze a mentesség időtartamát.

Ismert Minősített Értesítéssel rendelkező PTP értékpapírok

Minősített Értesítéssel nem rendelkező PTP értékpapírok