En este documento encontrará instrucciones sobre cómo acceder a los productos PTP.

Información necesaria:

Importe de la retención: 10 % de los ingresos por venta o distribución. Esto supone el 10 % de la cantidad de fondos que se liquidarían como resultado de cualquier transacción o distribución, no solo el 10 % sobre cualquier beneficio calculado.

Ejemplo de retención PTP:

Comprar 200 acciones a 50. 
Valor de la transacción = 10 000 USD
Vender 200 acciones a 51. 
Valor de la transacción = 10 200 USD
Beneficio = 200 USD. 
Retención = 1020 USD

Suponiendo que no se solicita la devolución de impuestos, la pérdida de valor para el inversor sería de 820 USD.

Instrumentos afectados: Consulte la lista al final de este artículo. La lista se elabora con el máximo empeño, aunque pueden surgir problemas de sincronización a medida que se actualiza la información. Los valores entregables cotizados están en el ámbito de aplicación del nuevo Reglamento. Las opciones y otros instrumentos derivados con un PTP como valor subyacente no están sujetos a retención. Sin embargo, si la opción o el derivado se convierte en un interés PTP, la venta posterior de dicho valor PTP estaría sujeta a retención.

Exenciones especiales: La normativa del IRS ofrece a los emisores la posibilidad de obtener una exención del requisito de retención PTP.  La exención es válida durante 92 días, y los emisores están obligados a solicitar una nueva certificación al IRS para ampliar la duración de dicha exención. IBKR intentará, en la medida de lo posible, publicar cuáles de los instrumentos afectados tienen una exención operativa, pero los inversores deben asegurarse de elegir productos cuyas condiciones de retención comprendan perfectamente. El documento del emisor que prevé una exención de retención suele denominarse "notificación cualificada".

Inversores afectados: Todos los inversores que no se consideran ‘residentes’ a efectos fiscales en EE. UU., es decir, inversores que no están sujetos a tributación ni a declaración de impuestos en EE. UU. (y, por lo tanto, no presentan un formulario fiscal W-9 del IRS).

Información: Las retenciones se declararán en el formulario de fin de año 1042-S, Ingresos de fuente extranjera en EE. UU. sujetos a retención (Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding). 

Cómo acceder a los productos PTP como contribuyente no estadounidense:  Inicie sesión en Client Portal, seleccione el menú del Usuario (icono de "cabeza y hombros" situado en la esquina superior derecha) y, a continuación, seleccione Ajustes. A continuación, en Configuración de cuenta vaya a la sección Negociación y haga clic en el enlace “PTP Trading Opt In/Out". La página web le permite solicitar la capacidad de negociar valores PTP. Una vez se envíe la solicitud, puede tardar hasta una hora en activarse dicha capacidad.

Tenga en cuenta que, los clientes que ya no deseen negociar valores PTP, pueden solicitar desactivar la capacidad de negociación PTP a través del mismo enlace “PTP Trading Opt In/Out”.

Recursos adicionales: Si desea obtener más información sobre la nueva normativa, consulte la página web del IRS correspondiente a IRC Sec. 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

Instrumentos PTP

La lista identifica los valores PTP que pueden estar sujetos a retención en virtud de la normativa del IRS. Los productos se presentan en dos grupos: los que gozan de una exención de "notificacion cualificada” y los clasificados como "sin notificación cualificada". Las listas se presentan de la mejor manera posible para facilitar su consulta. IBKR no garantiza la exactitud ni la actualidad de la información, y los inversores deben verificar de forma independiente que los productos en los que invierten o tienen intención de invertir cuentan con las exenciones necesarias para evitar retenciones punitivas. Asimismo, los titulares de las posiciones en los instrumentos también deberían supervisar la duración de las exenciones.

Valores PTP con notificación cualificada conocida

Valores PTP sin notificación cualificada