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Steuerzahlerstatus: Nicht-US-Personen mit US-Adressen

Die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service betrachtet Personen mit bestimmten US-Verbindungen im Allgemeinen als in den USA ansässige Steuerzahler, die das IRS-Formular W-9 ausfüllen und IB eine US-Steuerzahler-ID (z. B. Sozialversicherungsnummer) zur Verfügung stellen müssen.

Ein üblicher Indikator für eine US-Verbindung für Einzelpersonen ist das Vorhandensein einer US-Wohn- oder Postanschrift. In diesen Fällen wird davon ausgegangen, dass die Person ein US-Steuerzahler ist und das Formular W-9 einreichen muss, es sei denn, sie kann nachweisen, dass die Adresse unter eine der zulässigen Erklärungen für eine US-Verbindung fällt.  Diese beinhalten:

(A)   Sie erfüllen nicht den „substantial presence test“ für die steuerliche Ansässigkeit in den USA, wie er in der US-amerikanischen Treasury Regulation 301.7701(b)-1(c) zu finden und die Adresse in den USA ist 

o    ein Zweitwohnsitz (z. B. ein Ferienhaus)
o    ein Unternehmen, das ich/wir besitzen
o    die eines Empfängers, der Post an meine/unsere Adresse in [Vertragsstaat einfügen] weiterleitet, um eine zuverlässigere/sichere Zustellung zu gewährleisten.
o    Sonstiges (bitte erläutern)
 
Personen, die sich auf diesen „substantial presence test“ berufen, müssen auch die Anzahl der Tage angeben, an denen sie in den USA anwesend waren, und zwar sowohl für den laufenden als auch für den vorangegangenen Zweijahreszeitraum, einschließlich der verbleibenden Tage im laufenden Jahr, an denen sie beabsichtigen, sich in den USA aufzuhalten.  


(B) Sie erfüllen die in der US-amerikanischen Treasury Regulation § 301.7701(b)-2 beschriebene Ausnahme der engeren Verbindung und die in Adresse in den USA ist 
 
o    ein Zweitwohnsitz (z. B. ein Ferienhaus)
o    ein Unternehmen, das ich/wir besitzen
o    die eines Empfängers, der Post an meine/unsere Adresse in [Vertragsstaat einfügen] weiterleitet, um eine zuverlässigere/sichere Zustellung zu gewährleisten.
o    Sonstiges (bitte erläutern)
 
Personen, die angeben, dass dieser Unterabschnitt (B) Anwendung findet, müssen das Land angeben, zu dem sie eine engere Verbindung haben, und darlegen, wie diese engere Verbindung besteht. Das IRS-Steuerformular 8840 oder Ihr Steuerberater kann Ihnen helfen, den Test der engeren Verbindung zu verstehen und wie Sie sich qualifizieren könnten.


(C) Sie halten sich in den USA als Student, Lehrer oder Praktikant an einer US-Einrichtung auf. Hier müssen Sie eine Kopie Ihres F-, J-, M- oder Q-Visums von der US-amerikanischen Immigration and Customs Enforcement vorlegen.


(D) Sie halten sich in den USA als ausländischer Diplomat auf. Hier müssen Sie eine Kopie Ihres A- oder G-Visums (außer A-3- oder G-3-Visum) von der U.S. Immigration and Customs Enforcement (Einwanderungs- und Zollbehörde) vorlegen.

(E) Sie halten sich in den USA auf und sind der Ehepartner oder das unverheiratete Kind unter 21 Jahren einer in (C) oder (D) beschriebenen Person. In diesem Fall müssen Sie eine Kopie Ihres Visums vorlegen.

Hinweis: Die obigen Beispiele sind nicht die einzigen zulässigen Erklärungen für US-Verbindungen. Wenn keines der Beispiele auf Ihre Situation zutrifft, Sie aber trotzdem glauben, dass Sie kein US-Steuerzahler sind, müssen Sie eine schriftliche Erklärung einreichen, die Ihre Behauptung des Nicht-US-Status unterstützt.