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Documentación para el estado de contribuyente fiscal: personas no estadounidenses con dirección en EE. UU.

El Servicio de Impuestos Interno (IRS) de EE. UU. normalmente considera a las personas físicas con ciertas conexiones estadounidenses como contribuyentes fiscales residentes que deben completar el formulario W-9 del IRS y proporcionarle a IB un identificador de contribuyente fiscal estadounidense (p. ej., número de seguridad social).

Un indicador común de una conexión estadounidense para personas físicas es la existencia de una dirección residencial o postal estadounidense. En estos casos, la persona física se considera contribuyente fiscal estadounidense, y se le exige enviar el formulario W-9 a menos que puedan demostrar que la dirección puede categorizarse dentro de una de las excepciones aceptadas para conexiones estadounidenses.  Estas incluyen:

a)   No cumple con la "prueba de presencia significativa" para residentes fiscales estadounidenses, según la Norma 301.7701(b)-1(c) del Tesoro de EE. UU., y la dirección en EE. UU. es:

o    una residencia secundaria (p. ej., casa de vacaciones).
o    de una empresa propiedad mía o nuestra.
o    la dirección de un destinatario que reenvía el correo postal a mi (o nuestra) dirección en [inserte país] para garantizar una entrega más segura o confiable.
o    otra (proporcione una explicación)
 
Las personas físicas que se basan en esta “prueba de presencia significativa” deberán también indicar la cantidad de días que estuvieron en EE. UU. para cada uno de los periodos fiscales actual y previo, incluyendo la cantidad de días restantes en el año en curso que desean estar en EE. UU.  


b) Cumple con la excepción de conexión cercana que se describe en la Norma 301.7701(b)-2 del Tesoro de EE. UU., y la dirección en EE. UU. es:
 
o    una residencia secundaria (p. ej., casa de vacaciones).
o    de una empresa propiedad mía o nuestra.
o    la dirección de un destinatario que reenvía el correo postal a mi (o nuestra) dirección en [inserte país] para garantizar una entrega más segura o confiable.
o    otra (proporcione una explicación)
 
Las personas físicas que reclamen la aplicabilidad de esta subsección b) deberán declarar el país con el cual tengan una conexión más cercana, y demostrar cómo se estableció dicha conexión. El formulario fiscal 8840 del IRS o su asesor fiscal podrán ayudarle a entender la prueba de conexión cercana y cómo usted podría cualificar.


c) Se encuentra en EE. UU. como estudiante, profesor o persona en formación en una institución en EE. UU. Deberá proporcionar una copia de su visa F, J, M o Q emitida por las Fuerzas de Seguridad de Inmigración y Aduanas de EE. UU.


d) Se encuentra en EE. UU. como diplomático de un país extranjero. En este caso, deberá proporcionar una copia de su visa A o G (que no sea la visa A-3 ni G-3) emitida por las Fuerzas de Seguridad de Inmigración y Aduanas de EE. UU.

e) Se encuentra en EE. UU., y es cónyuge o hijo soltero menor de 21 años de la persona que se describe en los apartados c) o d) anteriores. En este caso, deberá proporcionar una copia de su visa.

Observación: los ejemplos que se indican arriba solo son explicaciones aceptadas para conexiones estadounidenses. En caso de que ninguno de los ejemplos se aplique para su situación en particular, pero cree sin embargo que usted no es un contribuyente fiscal estadounidense, deberá proporcionar una explicación por escrito que sustente su reclamación de estado de contribuyente no estadounidense.