In questo documento sono disponibili le istruzioni su Come accedere ai prodotti PTP.

Cosa c'è da sapere:

Importa della ritenuta: 10% dei proventi della vendita o della distribuzione.   Questo vuol dire che il 10% dell’importo dei fondi risultanti da qualsiasi transazione o distribuzione, non soltanto il 10% su qualsiasi profitto calcolato.

Esempio della ritenuta sui PTP:

Acquisto di 200 azioni a 50 USD. 
Valore della transazione = 10.000 USD
Vendita di 200 azioni al prezzo di 51 USD. 
Valore della transazione = 10.200 USD
Profitto = 200 USD. 
Ritenuta = 1020 USD

In assenza di crediti fiscali, la perdita in valore per l’investitore in questo esempio sarebbe pari a 820 USD.

Strumenti interessati - Consulta la lista in fondo a questo articolo.  Cerchiamo, con il massimo impegno, di mantenere la lista aggiornata e potrebbero esserci dei problemi di tempistica quando le informazioni vengono riavviate.  I titoli consegnabili elencati rientrano nell’ambito di applicazione di questo nuovo regolamento. Le opzioni e altri strumenti che hanno PTP come titolo sottostante non saranno soggetti alla ritenuta. Tuttavia, se l’opzione o il derivato venisse convertito in un interesse PTP, una successiva vendita di questo titolo PTP sarebbe soggetta alla ritenuta.

Esenzioni speciali - The IRS regulation provides issuers the ability to get an exemption from the PTP withholding requirement.  L’esenzione è valida per 92 giorni e le emittenti sono tenute a certificare nuovamente presso l’IRS per richiedere l’estensione della durata dell’esenzione. IBKR tenterà, con il massimo impegno, di pubblicare un elenco degli strumenti interessati che hanno ottenuto un’esenzione. Tuttavia gli investitori dovranno assicurarsi di aver scelto dei prodotti dei quali hanno compreso appieno le condizioni relative all’applicazione della ritenuta.  In genere, il documento fornito dall’emittente per ottenere l’esenzione dalla ritenuta viene detto “Notifica qualificata”.

Investitori interessati da questo cambiamento - Tutti gli investitori che non sono considerati “residenti” negli USA ai fini della fiscalità, ossia gli investitori che non sono soggetti alla tassazione negli USA né agli obblighi di dichiarazione fiscale (e quindi non deve compilare il modulo fiscale W-9 dell’IRS).

Reportistica e dichiarazioni fiscali - La ritenuta verrà dichiarata nel modulo di fine anno detto Modulo 1042-S, ovvero il modulo per dichiarare la “fonte del reddito negli Stati Uniti soggetta a ritenuta per le persone straniere”. 

Come accedere ai Prodotti PTP in qualità di contribuente fiscale non residente negli Stati Uniti: Accedi al Portale Clienti e seleziona il menu Utenti (icona della testa e delle spalle nell'angolo in alto a destra) quindi vai su Impostazioni. Poi alla voce Impostazioni del conto troverai la sezione Trading e devi cliccare su "PTP Trading - Partecipa/Esci" link. La pagina web ti consente di richiedere la possibilità di negoziare titoli PTP. Una volta inviata la richiesta, il tempo necessario per attivare questa funzione non supererà i 60 minuti.

Ricordiamo ai clienti che non desiderano più negoziare titoli PTP che potranno richiedere la disattivazione di questa funzione sempre attraverso lo stesso link "PTP Trading - Partecipa/Esci".

Risorse aggiuntive - Per tutti coloro che fossero interessati a maggiori informazioni per saperne di più sulla nuova norma, invitiamo a consultare questa pagina presente sul sito web dell’IRS e relativa alla Sec. 1446(f). http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

Strumenti PTP

La lista identifica i titoli PTP che potrebbero essere soggetti alla ritenuta in base alla Normativa dell’IRS a cui si fa riferimento nei precedenti paragrafi. I prodotti sono suddivisi in 2 gruppi: titoli con una "Notifica qualificata” per l'esenzione, e quelli "privi di una Notifica qualificata".  Per quanto ci è possibile ci impegniamo a mostrare le liste che vengono fornite esclusivamente per comodità.  IBKR non garantisce l’accuratezza o la tempestività delle informazioni e gli investitori dovranno verificare in maniera indipendente che i prodotti nei quali hanno investito (o nei quali intendono investire) abbiano le esenzioni necessarie per evitare delle ritenute penalizzanti.  Invitiamo inoltre chi detiene le posizioni negli strumenti a monitorare la durata delle esenzioni.

Titoli PTP con una Notifica qualificata

Titoli PTP privi di una Notifica qualificata

 Instructions on How to Access PTP Products are available below in this document.

What you need to know:

Amount of Withholding: 10% of sale or distribution proceeds.  This means 10% of the amount of funds that would settle resulting from any transaction or distribution, not just 10% on any calculated profit.

Example of PTP withholding:

Buy 200 shares @ 50. 
Transaction value = $10,000
Sell 200 shares @ 51. 
Transaction value = $10,200
Profit = $200. 
Withholding = $1020 USD

Assuming no tax reclaim requests, the loss in value to the investor would be $820

Affected Instruments: Please see the list at the end of this article.  The list is maintained on a best efforts basis and there may be some timing issues as information is refreshed.  Listed deliverable securities are in scope of the new regulation. Options and other derivative instruments with a PTP as the underlying security are not subject to withholding. However, if the option or derivative is converted into a PTP interest, a subsequent sale of such PTP security would be subject to withholding.

Special Exemptions: The IRS regulation provides issuers the ability to get an exemption from the PTP withholding requirement.  The exemption is valid for 92 days, and issuers are required to re-certify with the IRS to extend the duration of the exemption. IBKR will try, on a best-efforts basis, to publish which of the affected instruments have an operating exemption, but investors should ensure they are choosing products whose withholding conditions they fully understand.  The issuer document that provides for a withholding exemption is generally referred to as a "Qualified Notice"

What Investors are affected: All investors who are not considered ‘resident’ for U.S. tax purposes, i.e. investors who are not subject to U.S. taxation and tax reporting (and therefore doesn't file a W-9 IRS tax form).

Reporting: Withholding will be reported on the year-end Form 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding. 

How to Access PTP Products as a Non-US Taxpayer:  Please login to Client Portal and select the User menu (head and shoulders icon in the top right corner) followed by Settings. Then under Account Settings find the Trading section and click on the “PTP Trading Opt In/Out” link. The webpage allows you to request the ability to trade PTP securities. Once the request is submitted, it may take up to one hour for the ability to be activated.

Note that clients who no longer desire to trade PTP securities may request to deactivate the PTP trading ability via the same “PTP Trading Opt In/Out” link.

Additional Resources: For those interested in understanding additional information about the new regulation, please see the IRS website for IRC Sec. 1446(f): http://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/partnership-withholding

PTP Instruments

This list identifies PTP securities which may be subject to withholding under the IRS Regulation referenced above. The products are presented in 2 groups: those with a "Qualified Notice” exemption, and those "without Qualified Notice".  The lists are shown on a best-efforts basis for convenience only.  IBKR does not guarantee the accuracy or timeliness of the information, and investors should independently verify that products in which they are invested in, or intend to invest, have the necessary exemptions to avoid punitive withholding outcomes.  Duration of the exemptions should also be monitored by position holders in the instruments.

PTP Securities with known Qualified Notice

 Last updated 22-01-2024

PTP Securities without Qualified Notices

Last updated 22-01-2024

Please note withholding tax applies to all clients who are resident in Ireland, whether individuals (including partnerships) or companies. 

Withholding tax does not apply to clients who are companies in countries that are members of the European Union (excluding Ireland) or companies in countries that have a Double Tax Agreement (DTA) with Ireland.  

For other clients in the EU (excluding Ireland) or if you are a non-resident of Ireland but tax resident in a country with a Double Tax Agreement (DTA) with Ireland, you may complete Form 8-3-6, that will reduce or eliminate your withholding tax. In addition to providing your information, you will need to have the form completed by the tax authority in the country where you are a tax resident.

You will require the following information in order to complete Form 8-3-6.

 1.       Client name (please ensure this matches the name on your IBKR account).

 2.      Client address.

 3.       Tax reference number in country of residence.

 4.       The country in which the client is resident for tax.

 5.       The rate of withholding tax between the country of tax residence and Ireland (see below).

 6.       Signature.

 7.       Date.

On completion of the form, you should submit it to the local tax authority in the country of your residence.  The local tax authority must sign and stamp the form. As per below, Form 8-3-6 has been translated into French, German, Spanish, Italian and Dutch.

Once you receive the completed form from your local tax authority, please email a PDF or JPEG copy of the fully signed form to tax-withholding@interactivebrokers.com.

Please note, the withholding tax rate depends on the DTA between Ireland and your country of tax residence which can be found on the Irish Revenue website https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/tax-agreements/rates/index.aspx

For your convenience, we have prepared the forms to include items 3 to 5 above for all countries in the European Economic Area (“EEA”).  Clients will need to complete the other items in 1 to 7 above.

For clients outside the EEA please use this form when the withholding tax rate is 0% and this form in all other cases.

1.         EEA countries with 0% Withholding Tax.

2.       EEA countries with rates above 0% Withholding Tax.

3.              Other countries with a DTA with Ireland (* denotes where there is 0% withholding tax in all situations).

Il modulo 1042-S segnala i redditi di provenienza statunitense percepiti dai soggetti non statunitensi assoggettati alla ritenuta alla fonte statunitense, inclusi interessi, dividendi, pagamenti sostitutivi e tariffe percepite (corrisposte a e per i gestori del conto) sul proprio conto relativamente allo specifico anno.  È possibile ricevere svariati moduli 1042-S per la segnalazione di differenti tipologie di reddito. 

Queste informazioni sono segnalate anche all'IRS. Ciascuna tipologia di reddito è segnalata in modalità separata tramite uno specifico codice nella casella n.1. I codici normalmente previsti sono i seguenti:

Circolare n. 230: le presenti dichiarazioni sono fornite esclusivamente a scopo informativo e non intendono fornire alcuna consulenza fiscale attendibile per eludere eventuali sanzioni ai sensi delle normative e/o dei regolamenti di tipo federale, statale, locale o fiscale, inoltre, non si propongono di offrire alcuna soluzione alle proprie questioni fiscali.