L’Agenzia delle Entrate degli Stati Uniti (acronimo inglese IRS) di norma considera le persone fisiche con determinati legami con gli USA come dei contribuenti fiscali residenti negli Stati Uniti. A tali soggetti viene quindi richiesto di completare il modulo W-9 dell’IRS e fornire a IB il proprio codice fiscale di cittadini statunitensi (ossia il numero di previdenza sociale).

Uno degli elementi comuni per stabilire l’esistenza di un legame con gli Stati Uniti per le persone fisiche è la presenza di un indirizzo di residenza o recapito postale negli USA. In questi casi, la persona fisica viene considerata come un contribuente fiscale statunitense e le verrà richiesto di inviare il modulo W-9 a meno che non sia in grado di dimostrare che l’indirizzo rientra in una delle spiegazioni consentite per la presenza di un legame con gli USA.  Tali spiegazioni vengono illustrate qui di seguito:

(A)   Non rientri nei criteri fissati dal “substantial presence test” [test di presenza significativa] relative alla residenza fiscale negli USA così come descritta nella U.S. Treasury Regulation 301.7701(b)-1(c) e l'indirizzo negli Stati Uniti corrisponde a uno dei seguenti casi: 

Il modulo 1042-S segnala i redditi di provenienza statunitense percepiti dai soggetti non statunitensi assoggettati alla ritenuta alla fonte statunitense, inclusi interessi, dividendi, pagamenti sostitutivi e tariffe percepite (corrisposte a e per i gestori del conto) sul proprio conto relativamente allo specifico anno.  È possibile ricevere svariati moduli 1042-S per la segnalazione di differenti tipologie di reddito. 

Queste informazioni sono segnalate anche all'IRS. Ciascuna tipologia di reddito è segnalata in modalità separata tramite uno specifico codice nella casella n.1. I codici normalmente previsti sono i seguenti:

Circolare n. 230: le presenti dichiarazioni sono fornite esclusivamente a scopo informativo e non intendono fornire alcuna consulenza fiscale attendibile per eludere eventuali sanzioni ai sensi delle normative e/o dei regolamenti di tipo federale, statale, locale o fiscale, inoltre, non si propongono di offrire alcuna soluzione alle proprie questioni fiscali.

Chicago has a personal property tax which applies to a non-possessory computer lease by a Chicago resident. The Chicago tax authorities have ruled that tax is to be applied in cases where a customer pays for electronic research/use of an interactive site. The passive receipt or streaming of information is not subject to the tax.

Clients whose permanent residential address or principal business address is Chicago will have this tax passed through to their accounts.

The tax rate, as of October 2017, is 9%. The tax will be charged on the research and news feeds a client is subscribed to. Should a research and news feed be eligible to a waiver based upon commissions generated, the tax will not be applied.

As of October 2017, research and news subscriptions which would be subject to the tax would include

Base IBIS Research Platform and the IBIS Research Essentials Subscription Bundle
Cusip
Dow Jones News Service
Dow Jones Real Time News
US Press Release Feed
Reuters Global Newswire
Reuters StreetEvents Calendars
Reuters Fundamentals
Reuters Basic Newfeed
Morningstar Equity, ETF and Credit Reports
Wall Street Horizons
Zacks Equity Research Reports

The above list is provided on a best efforts basis and is subject to change. Clients will be responsible for any pass through tax regardless of any discrepancy from the list provided above.

How to Modify Your W9/W8

1) To submit this information change request, first login to Account Management

2) Click on the Settings section followed by Account Settings

3) Find the Profile(s) section. Locate the User you wish to update and click on the Info button (the "i" icon) to the left of the User's name

4) Scroll down to the bottom where you will see the words Tax Forms. Next to it will be a link with the current tax form we have for the account. Click on this tax form to open it

5) Review the form. If your US SSN/ITIN is incorrect, click on the UPDATE button at the bottom of the page

6) Make the requisite changes and click the CONTINUE button to submit your request.

7) If supporting documentation is required to approve your information change request, you will receive a message.  Otherwise, your information change request should be approved within 24-48 hours.