Para proporcionar una instantánea integral del capital de su cuenta a los fines de generar el extracto, todo saldo en largo o en corto en su cuenta que esté denominado en una divisa que no sea la divisa base designada deberá convertirse al tipo de cambio predominante en ese momento. Debido a que los tipos de cambio tienden a variar entre periodos, es probable que este proceso de conversión resulte en un saldo de conversión de divisas en efectivo que puede ser positivo (es decir, una ganancia) o negativo (es decir, una pérdida).  Deberá observarse que estas ganancias o pérdidas representan un cálculo de precio de mercado (es decir, como si todos los saldos en divisas no base se hubieren cerrado al tipo de cambio al cierre), y la ganancia o pérdida real -si la hubiere- no podrá determinarse hasta que se haya cerrado el saldo de la divisa no base. 

Las pérdidas y ganancias por la conversión de fórex en efectivo para una divisa no base están determinadas, primero, por el cálculo de la diferencia entre los tipos de cambio de la divisa base a los periodos actual y previo del extracto diario (tipo de cambio ^C – tipo de cambio ^P , en donde los tipos están disponibles en la sección Tipo de cambio de la divisa base en cada extracto); La diferencia -positiva o negativa- se multiplica por el saldo de efectivo inicial para el periodo del extracto actual para determinar la ganancia por conversión de fórex en efectivo (si fuere positiva) o la pérdida (si fuere negativa).  Debido a que toda la demás información sobre las divisas no base (p. ej., operaciones netas de compra y venta, comisiones, intereses, etc.) se imputa al cierre del día a los fines de conversión de divisas, estas no tienen -por definición- ganancias ni pérdidas por conversión.