Выберите графу рядом с нужным вариантом и нажмите "Далее" (Continue). Настройки начнут действовать на следующий рабочий день и будут активны до тех пор, пока вы не выберите другой вариант. Обратите внимание, что если у вас есть необходимые торговые разрешения, описанные выше, менять настройки можно в любое время без ограничений. 

FAQs

What is WHT?

What type of interest does Irish WHT apply to?

Does Irish WHT apply to interest I earn through the Stock Yield Enhancement Program?

If I earn interest through Bond Coupons, am I required to pay Irish WHT?

I do not trade Irish stocks, do I still have to pay Irish WHT?

What is the standard Irish WHT Rate?

When is the 20% WHT applied to my account?

What currency is used for Irish WHT?

I am resident in Ireland. Do I have to pay Irish WHT?

I am not resident in Ireland. Does Irish WHT apply to me?

Does WHT apply to clients who are companies?

How do I apply for an exemption from WHT or a reduced WHT rate?

My local tax authority will not stamp & sign my Form 8-3-6. Can I provide a Tax Residency Certificate instead?

Where do I find Form 8-3-6?

What do joint account holders need to submit to obtain a WHT exemption/reduction?

Where should I send my completed Form 8-3-6?

How do I submit Form 8-3-6 and supporting documentation to IBIE?

How will I know if my Form has been accepted by IBIE and that I have qualified for an exemption/reduced WHT rate?

Do I need to apply for an exemption from WHT or a reduction in the WHT rate by a certain deadline?

Can I reclaim WHT deducted before I submitted my application for an exemption from WHT or a reduction in the WHT rate?

How do I apply to reclaim WHT applied to my account?

How long does a completed Form 8-3-6 remain valid for?

Do I have to complete a Form 8-3-6? Can I still trade if I don’t complete it?

Where can I see information relating to Irish WHT on my account statement?

Where can I find information about the credit interest I can earn on uninvested cash balances on my account? 

How do I know what WHT rate has been agreed between my country of residence and Ireland?

What is WHT?

WHT is a set amount of income tax that is withheld at the time income is paid to a person.

Under Irish law, interest payments are considered income. This means that IBIE is legally required to deduct WHT from credit interests on uninvested cash balances in our clients’ securities accounts.

What type of interest does Irish WHT apply to?

Irish WHT applies to credit interest paid to long settled uninvested cash balances as well as short credit interest where you have borrowed stock from IBIE.

Does Irish WHT apply to interest I earn through the Stock Yield Enhancement Program? 

No. The interest you earn under the Stock Yield Enhancement Program is not within scope for Irish WHT obligations. Irish WHT only applies to credit interest paid on uninvested cash balances in your account.

If I earn interest through Bond Coupons, am I required to pay Irish WHT?

No. Interest that you earn on Bond Coupons is not within scope for Irish WHT obligations. Irish WHT applies only to credit interest paid on uninvested cash balances in your account.

I do not trade Irish stocks, do I still have to pay Irish WHT?

Yes. If your account is held by IBIE, your account is in scope for Irish WHT on credit interest payments. It is irrelevant whether or not you trade in Irish stocks.

What is the standard Irish WHT Rate?

The standard rate of WHT is 20%. You can find further information on credit interest rates on our webpage.  

When is the 20% WHT applied to my account?

If IBIE is required to apply WHT to your interest payments, we will do so at the same time any credit interest is paid to your account.

IBIE pays interest due on the uninvested cash balance in your account on the third business day of the month following the month in which the interest accrued. For example, interest accrued in January will be paid on the third business day in February.  

What currency is used for Irish WHT?

Irish WHT is charged in the same currency as the credit interest paid on the uninvested cash balances in your account.

I am resident in Ireland. Do I have to pay Irish WHT?

Yes. Under Irish tax law, all Irish resident individuals and partnerships are subject to 20% WHT on credit interest payments. Irish companies are also subject to WHT, although some limited exemptions may apply.

I am not resident in Ireland. Does Irish WHT apply to me?

Yes, generally Irish WHT applies to natural persons whether or not they reside in Ireland.

However, if Ireland has entered a Double Taxation Treaty (DTT) with your country of residence, that DTA may allow you to apply for an exemption from or reduction in WHT, depending on its terms. Please see further below.

You can find information about Ireland’s DTTs on the Irish Revenue website https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/tax-agreements/rates/index.aspx

Does WHT apply to clients who are companies?

WHT does not apply to companies resident in countries that have a DTT with Ireland.  

In general, WHT applies to Irish resident companies with a few exceptions, including;

(a)    an investment undertaking within the meaning of section 739B of the Taxes Consolidation Act 1997,

(b)    interest paid in the State to a qualifying company (within the meaning of section 110).

For a full list of exemptions, please refer to Section 246(3) of the Taxes Consolidation Act.

There is no standard exemption form for corporate clients. In order to avail of these exemptions, clients will have to provide proof of their corporate status requested by IBIE.

How do I apply for an exemption from WHT or a reduced WHT rate?

If you wish to apply for a WHT exemption or reduction under the terms of a DTT, you should complete Form 8-3-6, and return that Form to IBIE.

The following is a summary of the information you must provide when completing Form 8-3-6:

 1.       Your name (please ensure this matches the name on your IBKR account)

 2.      Your address

 3.       Your tax reference number in country of residence

 4.       The country in which you are tax resident

 5.       The WHT rate agreed between your country of tax residence and Ireland (see FAQ on this topic).

 6.       Signature.

 7.       Date.

You must request your local Tax Authority to sign and stamp Form 8-3-6 before returning it to us.

For more detailed information on how to complete Form 8-3-6, please refer to the Irish Revenue Commissioners’ website here https://www.revenue.ie/en/companies-and-charities/financial-services/withholding-tax-interest-payments/index.aspx

My local tax authority will not stamp & sign my Form 8-3-6. Can I provide a Tax Residency Certificate instead?

If you have asked your local tax authority to sign Form 8-3-6 and they have refused, you can instead submit a Tax Residency Certificate (TRC) from your local Tax Authority, with a completed Form 8-3-6 that has not been signed and stamped by your local tax authority. Revenue introduced this possibility in January 2023, after being informed by IBIE of the difficulties clients were experiencing in completing the Form.

To be acceptable, the TRC must explicitly state that you are tax resident in your country of residence in accordance with the relevant provision of the double taxation treaty between Ireland and your country of residence. 

Please note that a TRC will only be accepted where you have first requested your local tax authority to sign and stamp Form 8-3-6 and it has refused to do so or has failed to do so within a reasonable time.  

Where do I find Form 8-3-6?

Form 8-3-6 and information about completing the Form 8-3-6 is available on the website of the Irish Revenue Commissioners.

To assist you, IBIE has also prepared a number of versions of Form 8-3-6 with certain information pre-filled, depending on your jurisdiction of tax residency. You can select the most appropriate form from the list below.

Form 8-3-6 has been translated into French, German, Spanish, Italian and Dutch*

 1.         EEA countries with 0% Withholding Tax.

2.       EEA countries with rates above 0% Withholding Tax.

3.              Other countries with a DTA with Ireland (* denotes where there is 0% withholding tax in all situations).

What do joint account holders need to submit to obtain a WHT exemption/reduction?

Each account holder in a joint account needs to complete their own documentation. This means that a separate Form 8-3-6 must be completed by each account holder and (if relevant) a separate TRC must be provided by each account holder.

Where should I send my completed Form 8-3-6?

You should send your completed Form to IBIE. You should NOT send the Form to Irish Revenue.

How do I submit Form 8-3-6 and supporting documentation to IBIE?

You should email a PDF or JPEG copy of the signed form to tax-withholding@interactivebrokers.com. If you have not been able to obtain a stamp from your local tax authority, please ensure that you also email your Tax Residency Certificate (TRC) to this same email address.

Alternatively, you can upload your signed Form 8-3-6 to your Client Portal through the ‘Document Submission Task’ tab. However, if you are submitting a TRC with your Form you will still need to send this separately to the above email address.

Please put your IBIE account number in the email subject line in all email correspondence. A failure to do so may delay or prevent the processing of your application,

How will I know if my Form has been accepted by IBIE and that I have qualified for an exemption/reduced WHT rate?

If your submitted documentation is in order, IBIE will send you a confirmation email stating that your Form has been received and processed.

If your submitted documentation is not in order, we will send you an email setting out the additional information or documentation we require to process your application.

Please follow up with IBIE if you have not heard from us within four weeks.

Do I need to apply for an exemption from WHT or a reduction in the WHT rate by a certain deadline?

There is no deadline.  However, for applications made in 2023, a WHT exemption or rate reduction will only apply to interest payments made after IBIE has received a complete application.

If we have not processed your Form 8-3-6 by the time the next interest payment is made to your account we will refund any WHT deducted after the date we received your application. Refunds will be visible in the Withholding Tax section of a statement.

Can I reclaim WHT deducted before I submitted my application for an exemption from WHT or a reduction in the WHT rate?

Yes, if you are not subject to WHT, or are subject to a reduced WHT rate by virtue of a Double Taxation Treaty between Ireland and your country of residence, you will be entitled to reclaim WHT paid in excess of the WHT rate set out in the DTT.

How do I apply to reclaim WHT applied to my account?

Generally, the application process (i) to apply for an exemption from WHT or a reduction in the WHT rate going forward and (ii) to reclaim WHT already charged, are two separate processes.  IBIE is awaiting full details from the Irish Revenue Authority on how clients can make reclaims on WHT and will make these details available once provided.

However, for 2022, Revenue has agreed to allow a completed Form 8-3-6 (signed and stamped by the relevant Tax Authority) received by IBIE before 31 December 2022, to be used to reclaim WHT applied in 2022. This means that if IBIE received a completed form from you on or before 31 December 2022 and WHT was applied to your account from January – December 2022, IBIE will refund all or part of that WHT, depending on Ireland’s arrangements with your tax jurisdiction.

If you did not provide a Form 8-3-6 before 31 December 2022 or, if you provided a Form 8-3-6 but it was incomplete (for example by not being stamped by your local tax authority), you must separately apply for a full or partial reclaim of WHT paid in 2022 and 2023. Further details on the reclaim process may be found in an article titled Irish Tax Withholding Reclaim Process. For your convenience, the full article may be viewed here.

How long does a completed Form 8-3-6 remain valid for?

A fully completed Form 8-3-6 remains valid for 5 years unless there is a material change in your facts and circumstances. This also applies if you have provided IBIE with a TRC in lieu of having your Form 8-3-6 stamped by your local tax authority. If there is a material change to your circumstances from a tax perspective, you must advise IBIE immediately and provide an updated Form 8-3-6 where appropriate. For example, if you move tax residency from one country to another, you should advise IBIE and provide IBIE with a Form 8-3-6, signed and stamped by your local tax authority from your new country of residence.

Do I have to complete a Form 8-3-6? Can I still trade if I don’t complete it?

You do not have to complete Form 8-3-6 and you will still be able to trade if you do not complete the form.

However, if you do not complete Form 8-3-6 IBIE must continue to deduct WHT at a rate of 20% from the credit interest earned on cash balances in your account.

Where can I see information relating to Irish WHT on my account statement?

You can review information relating to Irish WHT in the ‘Withholding Tax’ section of your monthly account activity statement.

You can also view this information in your daily statement on the 3^rd business day of the month (when credit interest is paid).

Where can I find information about the credit interest I can earn on uninvested cash balances on my account?  

Please see the IBIE website here for more information: https://www.interactivebrokers.ie/en/index.php?f=46788

How do I know what WHT rate has been agreed between my country of residence and Ireland?

This information is available from the Irish Revenue Commissioners and/or your own local tax authority. However, in order to assist you, IBIE has also prepared a list of Irish WHT information by jurisdiction below.

By clicking on the country below, it will bring you to the relevant Form 8-3-6.

*Form 8-3-6 has been translated into French, German, Spanish, Italian and Dutch*

1.         EEA countries with 0% Withholding Tax.

2.       EEA countries with rates above 0% Withholding Tax.

3.              Other countries with a DTA with Ireland (* denotes where there is 0% withholding tax in all situations).

В чем цель "Программы повышения доходности акций"?
"Программа повышения доходности акций" (англ. Stock Yield Enhancement program, или SYEP) предоставляет клиентам возможность получать дополнительный доход от позиций по ценным бумагам, которые в противном случае бы не использовались (т.е. полностью оплаченных ценных бумаг и ценных бумаг с избыточной маржей), разрешая IBKR передавать эти бумаги в кредит третьим сторонам. Участники программы получают денежный залог для обеспечения возврата ссуды акций по ее окончании, а также проценты по денежному залогу, выплачиваемые заемщиком за каждый день ссуды.

Что такое полностью оплаченные ценные бумаги и бумаги с избыточной маржей?
Полностью оплаченные ценные бумаги – это бумаги на счете клиента, которые были оплачены целиком. Ценные бумаги с избыточной маржей – это бумаги, которые не были полностью оплачены, но рыночная стоимость которых превышает 140% от маржевого дебетового остатка на счете клиента.

Как определяется доход, полученный клиентом по какой-либо кредитной сделке в рамках "Программы повышения доходности акций"?
Доход, получаемый клиентом в обмен на предоставленные акции, зависит от кредитных ставок на внебиржевом рынке ценных бумаг. Эти ставки отличаются для разных ценных бумаг и сроков кредита. Как правило, IBKR выплачивает участникам проценты по их денежному залогу в размере примерно 50% от суммы, полученной IBKR за предоставление акций в кредит.

Как определяется сумма денежного залога для ссуды?
Денежный залог, который лежит в основе ссуды ценных бумаг и используется для расчета процентных выплат, определяется с помощью соглашений рынка. По этим соглашениям цена акции при закрытии рынка умножается на определенный процент (обычно 102-105%) и затем округляется в бо́льшую сторону до ближайшего доллара / цента / пенса и т.д. Условия соглашения отличаются для разных валют. Например, заем в 100 акций в USD, цена закрытия которых составляет $59,24, будет равен $6100 ($59,24 * 1,02 = $60,4248; округленное до $61, умноженное на 100). Ниже приведена таблица с условиями соглашений для разных валют:

Подробнее можно узнать в статье KB1146.

Как и где хранится залог по кредитам SYEP?

В случае с клиентами IBLLC залог будет храниться в виде наличных средств или казначейских ценных бумаг США и будет передан на хранение партнеру IBLLC – IBKR Securities Services LLC ("IBKRSS"). Залог по Вашему займу в рамках данной программы будет храниться в IBKRSS на счете, в отношении которого у Вас будет первоочередное обеспечительное право. В случае дефолта со стороны IBLLC у Вас будет доступ к залогу напрямую через IBKRSS без посредничества IBLLC. Подробнее об условиях хранения можно узнать в соглашении об управлении счетом ценных бумаг. Если Ваш счет открыт в другом филиале IBKR, то залог будет храниться и застрахован данным филиалом. Например, залог для счетов в IBIE хранится и застрахован IBIE.

Как длинная продажа и перевод акций, предоставленных в кредит через SYEP, или выход из программы влияет на проценты?

Начисление процентов прекращается на следующий рабочий день после сделки (T+1). Также проценты перестают начисляться на следующий рабочий день после даты начала перевода или выхода из программы.

Каковы условия участия в "Программе повышения доходности акций" IBKR?

*Счета-участники должны соответствовать критериям в отношении минимального капитала маржевого или наличного счета.

Программа недоступна для клиентов IB Japan, IB Europe SARL, IBKR Australia и IB India. Клиенты из Японии и Индии, имеющие счета в IB LLC, могут участвовать в программе.

Также присоединиться к программе могут счета клиентов финансового консультанта, клиенты IBroker с полным раскрытием информации и омнибус-брокеры, отвечающие требованиям выше. В случае с финансовыми консультантами и брокерами IBroker их клиенты должны сами подписать соглашения. В случае омнибус-брокера соглашение подписывает он сам.

Могут ли в программе SYEP участвовать пенсионные IRA-счета?
Да.

Могут ли в программе SYEP участвовать сегменты IRA-счетов под "Управлением активами" Interactive Brokers?
Нет.

Могут ли в программе SYEP участвовать пенсионные счета SIPP Великобритании?
Нет.

Что произойдет, если остаток средств на участвующем счете упадет ниже требуемого порога в $50 000?
Наличный счет должен соответствовать данному требованию о минимальном капитале только на момент регистрации в программе. Если впоследствии сумма капитала упадет ниже данного уровня, это не повлияет на существующие ссуды и возможность предоставлять новые.

Как стать участником "Программы повышения доходности акций" IBKR?
Присоединиться к программе можно на "Портале клиентов". Авторизуйтесь на портале и затем откройте меню пользователя (иконка профиля в правом верхнем углу) и зайдите в Настройки. Затем в Настройках счета найдите раздел Торговля и выберите пункт Программа повышения доходности акций, чтобы присоединиться. На экране отобразятся формы и уведомления, необходимые для участия в программе. Прочитайте и подпишите документы, после чего Ваш запрос будет отправлен на обработку. Одобрение занимает 24-48 ч.

Как выйти из "Программы повышения доходности акций"?
Чтобы выйти из программы, зайдите на "Портал клиентов". Откройте меню пользователя (иконка профиля в правом верхнем углу) и зайдите в Настройки. В Настройках счета найдите раздел Торговля, выберите пункт Программа повышения доходности акций и следуйте инструкциям. Ваш запрос будет отправлен на обработку. Запросы на выход из программы, как правило, выполняются в конце дня.
 

 Если счет становится участником, а позже выходит из программы, когда он сможет снова к ней присоединиться?
После выхода из программы счет не может снова участвовать в SYEP в течение 90 календарных дней.

Какие типы позиций по ценным бумагам могут быть предоставлены в кредит?

*Недоступно для муниципальных облигаций.

Есть ли ограничения на кредитование акций, торгуемых на вторичном рынке после IPO?
Нет, при условии, что на счет не распространяются ограничения на торговлю данными ценными бумагами.

Как IBKR определяет количество акций, которые могут быть предоставлены в кредит?
Сначала IBKR определяет стоимость ценных бумаг (если таковые имеются), в отношении которых IBKR обладает залоговым правом и которые может выдавать в кредит без участия клиента в "Программе повышения доходности акций". Брокер, который кредитует покупку ценных бумаг клиентами с помощью маржинальных займов, по закону может выдавать кредит или предоставлять в качестве залога ценные бумаги этого клиента на сумму до 140% от денежного дебетового остатка. Например, если клиент с денежным балансом в $50 000 покупает ценные бумаги, рыночная стоимость которых составляет $100 000, то дебетовый или остаток по кредиту составит $50 000, и брокер имеет право взыскать до 140% этого остатка (т.е. ценные бумаги на $70 000). Любые ценные бумаги клиента сверх этой суммы являются ценными бумагами с избыточной маржей (в данном примере $30 000) и должны быть обособлены, если только клиент не предоставит IBKR разрешение на кредитование через "Программу повышения доходности акций".

Дебетовый остаток определяется путем конвертации в USD всех денежных остатков в других валютах и затем вычитания прибыли от коротких продаж акций (при необходимости сконвертированных в USD). Если полученное значение является отрицательным, то мы высвобождаем до 140% от этой суммы. Кроме того, не учитываются остатки денежных средств в товарном сегменте или предназначенные для спот-металлов и CFD. Подробное объяснение доступно на этой странице.

ПРИМЕР 1. Клиент имеет длинную позицию в 100 000 EUR на счете, базовая валюта которого – USD, курс пары EUR.USD составляет 1,40. Клиент покупает акции, выраженные в USD, на сумму $112 000 (80 000 EUR). Все ценные бумаги считаются полностью оплаченными, поскольку денежный остаток, сконвертированный в USD, является кредитовым.

ПРИМЕР 2. Клиент имеет длинную позицию в 80 000 USD, длинную позицию по акциям, выраженным в USD, на сумму $100 000, и короткую позицию по акциям, выраженным в USD, на сумму $100 000. Длинные акции на общую сумму в $28 000 считаются маржинальными бумагами, а оставшиеся (на сумму $72 000) являются бумагами с избыточной маржей. Это значение получено путем вычитания доходов от короткой продажи акций из остатка денежных средств ($80 000 - $100 000) и умножением получившегося значения дебета на 140% ($20 000 * 1,4 = $28 000).

Будет ли IBKR выдавать в кредит все подходящие акции?
Мы не гарантируем, что все участвующие в SYEP акции будут выданы в кредит, поскольку для некоторых бумаг может не быть рынка с выгодной ставкой, IBKR может не иметь доступа к рынку с желающими взять данные акции в кредит, или IBKR может решить не выдавать Ваши акции в кредит.

Кредиты в рамках SYEP выдаются только с шагом в 100?
Нет. Кредиты предоставляются на любую целую сумму акций, но внешне мы выдаем ссуды только в количестве, кратном 100. Таким образом, существует вероятность, что при наличии внешнего спроса на заимствование 100 акций мы предоставим в кредит 75 акций от одного клиента и 25 от другого.

Как ссуды распределяются среди клиентов, когда число доступных акций превышает спрос на заем?
В случае если спрос на заем определенной ценной бумаги меньше, чем предложение доступных акций от участников "Программы повышения доходности акций", ссуды будут распределены пропорционально. Например, если совокупное предложение составляет 20 000, а спрос – 10 000, то в кредит будет выдано 50% акций каждого клиента.

Акции выдаются в кредит только клиентам IBKR или другим третьим лицам?
Акции могут быть предоставлены в кредит любому контрагенту, а не только другим клиентам IBKR.

Может ли участник SYEP указать, какие акции IBKR может предоставить в кредит?
Нет. Программа полностью управляется IBKR. Определив ценные бумаги (если таковые есть), которые IBKR может предоставить в кредит на основании залогового права, компания может по своему усмотрению решить, какие из полностью оплаченных ценных бумаг или бумаг с избыточной маржей могут быть выданы в кредит.

Есть ли ограничения на продажу ценных бумаг, выданных в кредит по программе SYEP?
Участвующие в программе акции можно продать в любое время без каких-либо ограничений. Акции не нужно возвращать для расчета по сделке, а доход от продажи зачисляется на счет клиента в обычный срок. Кроме того, кредитный договор будет прекращен при открытии рынка в рабочий день, следующий за датой продажи ценных бумаг.

Может ли клиент продать покрытый колл по акциям, предоставленным в кредит в рамках SYEP, и получить условия маржи покрытого колла?
Да. Ссуда акций не влияет на маржинальные требования на непокрытой или хеджированной основе, поскольку кредитор сохраняет право на любую прибыль и несет ответственность за любые убытки, связанные с выданной в кредит позицией.

Что произойдет с выданными в кредит акциями, если они будут поставлены в результате уступки колла или исполнения пута?
Такой кредитный договор будет прекращен в режиме T+1 после соответствующего действия (сделки, уступки, исполнения), которое привело к закрытию или уменьшению позиции.

Что произойдет с выданными в кредит акциями, если позднее торговля ими на бирже будет приостановлена?
Временное прекращение торгов не оказывает прямого влияния на возможность выдавать акции в кредит, и пока IBKR может предоставлять их в кредит, такая ссуда будет оставаться в силе вне зависимости от статуса торгов.

Можно ли перенести денежный залог от ссуды в товарный сегмент для покрытия маржи и/или колебаний?
Нет. Денежный залог для обеспечения ссуды никак не влияет на маржу или финансирование.

Что произойдет, если участник программы возьмет маржинальный кредит или увеличит остаток по кредиту?
Если у клиента есть полностью оплаченные ценные бумаги, предоставленные в кредит по "Программе повышения доходности акций", и он возьмет маржинальный кредит, то этот кредит будет прекращен в той степени, в которой ценные бумаги не имеют избыточной маржи. Аналогичным образом, если у клиента есть ценные бумаги с избыточной маржей, предоставленные в кредит по программе SYEP, и он увеличивает существующий маржинальный кредит, то этот кредит может быть прекращен в той степени, в которой бумаги не имеют избыточной маржи.

При каких условиях кредит будет прекращен?
Ссуда ценных бумаг будет автоматически прекращена в следующих случаях:

- Если клиент решает выйти из программы
- Перевод акций
- Заимствование определенной суммы под залог акций
- Продажа акций
- Уступка колла/исполнение пута
- Закрытие счета

Получают ли участники SYEP дивиденды по предоставленным в кредит акциям?
Акции, участвующие в программе SYEP, как правило, отзываются у заемщиков до экс-дивидендной даты с целью получить дивиденды и избежать плату в возмещение дивидендов. Однако участники также могут получить такую плату.

Остается ли у участников SYEP право голоса по выданным в кредит акциям?

Нет. Право голоса и предоставления согласия в отношении акций переходит к заемщику ценных бумаг, если дата регистрации акционеров или срок для голосования, предоставления согласия или принятия других мер выпадает на срок займа.

Получают ли участники SYEP права, варранты или "спин-офф" акции выданных в кредит бумаг?

Да. Кредитор ценных бумаг получит любые права, варранты, акции "спин-офф" (акции в результате создания дочерней компании) и размещения, принадлежащие предоставленным в кредит бумагам.

Как ссуды отображены в отчете по операциям?

Денежный залог, акции в обращении, активность и доход отражены в следующих 6 разделах:

1. Сведения о денежных средствах – сведения о начальном балансе денежного залога (казначейских бумагах США или наличных средствах), чистое изменение в результате ссуды (положительное значение, если открыты новые ссуды; отрицательное в случае чистой прибыли) и конечный баланс денежного залога.

2. Данные о чистой позиции по акциям (Net Stock Position Summary) – для каждой акции указаны следующие сведения: общее количество акций в IBKR; количество заимствованных акций; число акций, выданных в кредит; и чистое число акций (= акции в IBKR + взятые в кредит акции - акции, выданные в кредит).  

3. Выданные в кредит акции под управлением IBKR (IB Managed Securities Lent) – отражает для каждой акции, участвующей в SYEP, количество выданных в кредит акций, процентную ставку (%). 

3a. Залог за бумаги под управлением IBKR, хранимый в IBSS (IBKR Managed Securities Collateral Held at IBSS) – на счетах клиентов IBLLC отображается дополнительный раздел с данными о казначейских бумагах США, используемых в качестве залога, количестве, цене и общей сумме, обеспечивающей заем акций.

4. Операции с выданными в кредит ценными бумагами под управлением IBKR (IBKR Managed Securities Lent Activity)  – отражает операции по кредиту для каждой ценной бумаги, включая распределения возврата займа (т.е. прекращенные ссуды); распределения новых займов (т.е. новые ссуды); количество акций; чистую процентую ставку; ставку по залогу клиента и сумму залога. 

5. Проценты по операциям с выданными в кредит ценными бумагами под управлением IBKR (IBKR Managed Securities Lent Activity Interest Details)  – отражает сведения об индивидуальной кредитной базе, включая проценты, полученные IBKR; доход, полученный IBKR (отражает общий доход, который получает по кредиту IBKR, вычисляемый как {сумма залога * процентная ставка}/360); ставку по залогу клиента (примерно половина от суммы дохода IB по кредиту) и проценты, выплаченные клиенту (сумма процентов, полученная по залогу клиента).

Примечание. Данный раздел будет отображаться только в том случае, если начисленные проценты, полученные клиентом за отчетный период, превышают 1 USD.   

6. Процентные начисления (Interest Accruals) – процентный доход учитывается как процентное начисление и рассматривается как любое другое начисление процентов (совокупное значение, отображаемое как начисление только когда оно превышает $1 и зачисляемое на счет ежемесячно). Для годовой отчетности процентный доход регистрируется в Форме 1099 налогоплательщика США.